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信件类型: 咨询
留言时间: 2016/5/13
留言问题: 会计人员年终做账需要注意哪些事项呢 ?
留言回答:  答:1、现金和存货不能出现负数,现金没有收入,何来支出?而存货出现负数的原因之一是未暂估入账;
        2、银行单据至少在年终后要全部及时取回,未达账项应编制银行存款余额调节表调节相符;
        3、往来款项宜进行对账,一些不再收取或支付的尾差应及时进行处理;  
        4、检查固定资产折旧计算的残值率、折旧年限和折旧额是否正确和符合规定;  
        5、采用权益法核算对子公司的投资时,应根据子公司本年度的净利润进行调整;
        6、检查各应交税费明细账户的账面余额与实际数是否相符,如不符,应及时查明原因并进行处理;  
        7、检查资产负债表、利润表及现金流量表是否勾稽相符;
        8、检查是否存在应确认而未确认的收入,老企业应兼顾考虑来年企业所得税率调整的影响;
        9、检查毛利率是否明显不合理,成本结转是否正确;  
       10、检查主营业务税金及附加与收入、流转税等是否勾稽相符;
       11、检查外币形态的现金、银行存款、债券投资以及以外币计价的往来款是否正确计算了汇兑损益;今年汇率变动较大,如外汇资产和负债很多,是否计算汇兑损益对利润的影响也较大;
       12、检查所得税的计算是否正确。  13、检查总账与现金、银行存款日记账、明细账是否相符,检查账表是否相符。
       如有其他疑问,欢迎继续在万家会计培训咨询平台上提问,谢谢!
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